연금저축 IRP 연말 납입, 올해 낸 금액부터 확인하세요
연금저축 IRP 연말 납입에서 가장 먼저 할 일은 올해 이미 낸 금액을 확인하는 것입니다. 소득세법 제59조의3에 따르면 연금저축계좌 납입액은 연 600만원까지, 연금저축 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌(IRP 등) 납입액을 합한 금액은 연 900만원까지 세액공제 대상입니다. 이 한도를 넘는 금액은 공제되지 않으니 남은 한도를 정확히 알아야 합니다.
공제율은 12%이고, 합산 종합소득금액이 4,500만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 이하)이면 15%입니다. 이 글은 연말까지 남은 기간에 얼마를 더 넣을지 계산하는 방법, 납입액별 환급액, ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮길 때의 추가 한도를 정리했습니다. 한도·수령 시 세금·중도해지는 이 사이트의 IRP 세액공제 글에서도 다룹니다.
연금계좌 세액공제 핵심 (소득세법 제59조의3)
남은 한도 계산법 — 계좌 합산으로 900만원
연금저축과 IRP 각각의 올해 납입 내역을 금융회사 앱에서 확인합니다. 회사가 넣는 DC형 퇴직연금 회사부담액은 세액공제 대상이 아니라고 국세상담센터가 안내합니다.
2연금저축은 600만원까지만 인정
연금저축계좌에 700만원을 넣었더라도 공제 대상은 600만원까지입니다. 600만원을 넘은 금액은 한도 계산에서 빠집니다.
3합산 900만원에서 이미 인정된 금액 빼기
연금저축 600만원 이내 금액과 IRP 납입액을 더해 900만원에서 뺀 금액이 남은 한도입니다.
4남은 기간에 맞춰 납입
남은 한도를 일시에 넣을지, 월 납입으로 나눌지 정합니다. 어떤 방식이든 올해 안에 납입한 금액이어야 올해 공제 대상입니다.
| 연금저축 납입 | IRP 납입 | 공제 대상 합계 | 설명 |
|---|---|---|---|
| 200만원 | 700만원 | 900만원 | 합산 한도 900만원까지 인정 |
| 600만원 | 300만원 | 900만원 | 연금저축 600만원을 채운 구성 |
| 900만원 | 0원 | 600만원 | 연금저축은 600만원까지만 인정 |
| 0원 | 900만원 | 900만원 | IRP만으로도 합산 900만원까지 인정 |
표의 조합은 국세상담센터 Q&A의 계산 예시와 같은 방식입니다. 세액공제 한도 측면에서는 어떤 계좌에 얼마를 넣든 합산 900만원이 상한이고, 다만 연금저축은 그중 600만원까지만 인정됩니다. 계좌별 운용 상품과 수수료, 해지 시 불이익은 금융회사마다 다르니 가입 전에 확인하세요.
납입액별 환급액 — 공제율은 소득에 따라 15% 또는 12%
| 연간 납입액 (공제 대상) | 15% 적용 (총급여 5,500만원 이하) | 12% 적용 (총급여 5,500만원 초과) |
|---|---|---|
| 300만원 | 45만원 | 36만원 |
| 600만원 | 90만원 | 72만원 |
| 900만원 | 135만원 | 108만원 |
① 총급여 4,000만원, 연금저축 600만원 + IRP 300만원
② 총급여 7,000만원, 같은 납입
③ 연말에 300만원만 더 넣는다면
ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 추가 한도
소득세법 제59조의3 제3·4항에 따르면 ISA(개인종합자산관리계좌) 계약기간이 만료된 뒤 계좌 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 납입하면, 그 전환금액이 납입한 날이 속하는 과세기간의 연금계좌 납입액에 포함됩니다. 이때 기존 한도(연금저축 600만원, 합산 900만원)에 전환금액의 10%와 300만원 중 적은 금액을 더해 공제 한도로 봅니다.
예시: ISA 만기금 2,000만원 전환
추가 한도는 전환한 해에만
공제에서 빠지는 돈과 중도해지 주의
공제 대상이 아닌 납입액
중도해지하면
2026년 세제개편안: 청년 IRP 추가 공제는 아직 정부안
정책브리핑(2026.8.13)에 따르면 정부는 15~34세 청년의 퇴직연금계좌(IRP) 납입액에 15%를 추가 적용하는 안을 세제개편안에 담았습니다. 입법예고는 2026년 8월 20일까지, 국회 제출은 9월 3일까지로 소개됐습니다.
연말 점검 순서
연금저축은 600만원, 합산은 900만원 기준으로 남은 한도를 계산합니다.
2내 공제율이 15%인지 12%인지 확인
근로소득만 있다면 총급여 5,500만원, 그렇지 않다면 종합소득금액 4,500만원이 기준입니다.
3ISA 만기가 있다면 전환 시점 확인
만기 잔액을 연금계좌로 옮기면 전환한 해에만 추가 한도가 적용되니 연도를 맞춰 계획합니다.
4금융회사의 연말 입금 마감 확인
법은 해당 과세기간에 납입한 금액을 공제 대상으로 보며, 연말 입금 가능 시각과 영업일은 금융회사마다 다를 수 있어 여유 있게 넣는 것이 안전합니다.
5연말정산에 납입액 반영
납입 내역이 연말정산 자료에 잡히는지 확인하고, 누락되면 금융회사에서 납입증명서를 받아 회사에 제출합니다.
자주 묻는 질문
Q. 연금저축에 700만원을 넣으면 100만원은 버려지나요?
Q. IRP만 900만원 넣어도 되나요?
Q. 12월에 한꺼번에 넣어도 공제되나요?
Q. 세액공제 받은 돈을 중간에 빼면요?
마치며 — 남은 한도 계산이 연말 납입의 출발점입니다
연금저축 IRP 연말 납입은 올해 인정된 금액을 확인해 합산 900만원(연금저축은 600만원) 안에서 남은 한도를 채우는 일입니다. 총급여 5,500만원 이하는 15%, 초과는 12%로 환급액이 달라지고, ISA 만기 자금을 옮긴다면 추가 한도가 붙습니다. 청년 IRP 추가 공제는 아직 정부안이니 확정 후 다시 확인하세요.
📎 참고 자료
· 소득세법 제59조의3 연금계좌세액공제 (국가법령정보센터)
· 근로소득 연금계좌 세액공제 (국세청)
· 연금계좌세액공제 – 자주묻는Q&A (국세상담센터)
· 청년·서민 세 부담 낮추고 지방 지원 늘린다…세제개편안 살펴보니 (정책뉴스, 2026.8.13)
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⚠️ 본 포스팅은 소득세법 제59조의3 본문(국가법령정보센터, 2026.10 조회), 국세청 안내, 국세상담센터 Q&A, 정책브리핑(2026.8.13)을 바탕으로 작성된 일반 정보이며 세무·투자 상담이 아닙니다. 국세청 안내 페이지와 일부 Q&A는 작성일이 표기돼 있지 않고, 연말 입금 마감일과 금융회사별 처리 시각, 지방소득세 효과, 연금 수령 시 세금은 이 글에서 확정하지 못했습니다. 환급액은 산출세액 범위 안에서만 공제되며 예시는 가정값입니다. 정확한 내용은 국세청 홈택스와 국세상담센터(126), 가입한 금융회사와 세무 전문가에게 확인하세요.